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课程名称: 提高全面预算管理有效性(最新版)咨询培训
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课程价格: 元/天
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课程人气: 2008
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课程纲要:  
1、健全全面预算管理体系
2、明确全面预算管理主题
3、开展出资人预算管理
4、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题
5、着力解决预算管理中的不确定性问题
6、注重预算考核
7、抓好预算基础
8、建立预算文化
一、健全全面预算管理体系
(一)总体体系
(二)流程体系
(三)全面预算管理是战略落地的重要环节
二、明确全面预算管理主题
(一)全面预算管理的功能
(二)山东省管企业(试点)全面预算管理功能发挥情况
(三)根据全面预算管理功能突出预算主题
1、主题突出,等于给预算注入灵魂,使预算这个工具能够发挥作用,没有主题的工具是形式主义,难以发挥作用;
2、预算主题不同,预算编制、执行、考核的重点、方法指标将不同;
3、预算主题确定:
三、开展出资人预算管理
1、出资人预算是集团公司的预算管理工作
2、经营者预算是集团各级公司预算的汇总
(1)集团公司本部预算管理
(2)各子公司预算
3、调整预算目标确定流程
(1)调整确定流程
(2)学会分析资源
4、出资人发布《预算大纲》,其主要内容包括(示例):
(1)预算主题:控制成本费用,度过经济危机
(2)总体要求:
(3)预算目标:
(4)下发预算编制说明
(5)编制报审要求
(6)预算假设
(7)下发预算编制表格
四、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题
1、加强年度经营计划评审工作
(1)计划是资源的初始配置手段
(2)依据评审后的年度经营计划编制预算
2、细化到三级以上表格
(1)建立表格体系
(2)关键在于三级基础表
3、责任中心编制预算,而不是财务部门或预算管理办公室
(1)教会责任中心使用科学的工具。
(2)汇总、平衡、分析、为最终博弈提供支撑。
(3)过程控制(监控、调整、仲裁、考核)。
(4)不断完善,发掘预算价值。
4、给出《预算编制手册》,其主要包括
(1)年度经营计划
(2)预算主题
(3)预算目标:
(4)预算编制表格机编报方法
(5)预算考核
(6)预算落实措施及预案
五、着力解决预算管理中的不确定性问题
1、中国企业面临较强烈的不确定性
(1)市场需求升级过快,而且差距较大;
(2)市场监管越位和缺位并存;
(3)市场利益主体太多,竞争非常激烈.
2、编制季度预算,把握有限的确定性
3、建立预算准备
(1)预算价格(采购价格、销售价格、关联交易价格)
(2)经验估算预算准备金
(3)经验估算预算修正率
(4)预算失败预案
4、增强预算柔性
(1)绿色通道与预算追加
(2)允许预算中期调整——目标调整(示例)
5、发挥预算分析会作用(示例)
6、坚持预算刚性是克服不确定性的关键
(1)集团公司规模大,控制资源多,可利用的空间大;
(2)管理是调动人的积极性;
(3)压力→动力→活力
六、注重预算考核
1、预算的一般考核
(1)考评内容
(2)考评方法
2、与企业的综合考核有机结合(示例)
3、与企业的发展战略挂钩
七、抓好预算基础
1、基础工作支持预算管理,预算管理提升基础工作
2、预算组织与制度也是基础工作
(1)预算组织(示例)
(2)预算制度(示例)
3、预算信息化至关重要
(1)预算信息化涉及企业的方方面面,开发难度大。
(2)预算信息化软件需要满足业务控制的要求,而不能仅仅是财务编制软件,国内现有的预算软件大多功能有限,侧重于预算报表编制。
(3)预算体系需要随着企业的发展变化而不断完善,势必与固化的预算软件相冲突,也给企业实施预算信息化带来一些顾虑。
八、建立预算文化
1、领导真正重视
(1)领导真正重视的理论依据
(2)领导真正重视的具体表现
2、强有力的推动
(1)困难是客观的
(2)痛并快乐着
3、多方配合
4、精心设计
5、形成预算观念
6、总体规划,分布实施

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